中小企業稅收和金融服務政策落實情況分析報告

為了對國家扶持小微企業的稅收和金融服務政策落實情況進行連續的跟蹤監測，中國中小企業協會聯合北京華通人商用信息有限公司于近期對256家小微企業進行了問卷調查加電話訪問，現將有關情況總結如下。

一、被調研中小企業基本情況

本次調研中小企業創辦時間多為2014年3月以前；涵蓋信息傳輸與軟件業、工業、租賃和商務服務業等11大行業；以首次創業為主，其中，非大學生首次創業占比較高；目前大都處于正常生產經營階段。被調研企業中，46%的企業盈利,36%的企業持平，18%的企業虧損。2013-2015年總資產、營業收入基本呈先升后降趨勢，利潤水平總體下降，員工雇用水平有所上升。

二、稅收政策落實情況

部分中小企業稅收負擔過重，政策扶持需要有所側重；政策普及情況較弱，且需要更加直接的發布方式；政策效果有待提高；公共服務方面，需要建立現代化自助服務方式，節省服務成本，提高服務質量。

2.1 中小企業稅負現狀

當前，中小企業稅收負擔雖有所改善，但分布不均，不同行業、不同性質的中小企業稅收負擔程度有一定差異，且部分企業仍處于較高水平。調研顯示，62%的中小企業稅收負擔（稅收總額占營業收入的比重）在25%以下，但仍有7%的中小企業稅負過重，位于45%以上。針對特定行業、特定群體制定和施行不同優惠政策是當前通過稅收優惠扶持中小企業的重要路徑。

2.2 政策普及情況

當前，中小企業政策普及雖有一定成果，但仍處于較低水平。調研顯示，對于“政策一：年應納稅所得額由10萬元擴至20萬元以內減半征收”、“政策二：月銷售額2萬元、3萬元內暫免征收增值稅、營業稅”兩項稅收優惠政策，52%的中小企業表示兩項政策均未享受到，23%的企業表示僅享受政策一，21%的企業表示僅享受政策二，而全部享受到的中小企業占比僅有4%。

不能及時掌握政策動態是大部分中小企業未能同享以上稅收優惠政策的原因。調研顯示，43%的企業表示不知道有減免稅收的優惠政策，35%的企業表示不符合受惠條件，18%的企業表示因申報手續復雜而放棄。通過微信、電話、電視、網絡等現代化通信手段，建立中小企業與稅收政策的直接互動通道，讓企業在第一時間掌握稅收政策動向是通過稅收優惠扶持中小企業的重要手段。

2.3 政策效果

現行稅收優惠政策對部分中小企業盈利水平的增加具有一定促進作用，但仍有67%的中小企業反映該類政策效果一般或無效。

2.4 稅收公共服務情況

當前，稅務機構向中小企業發布政策的通道還比較單一，主要通過官網平臺公開發布和電話提醒兩種方式，調研顯示，通過該種渠道獲得最新稅收優惠政策信息的中小企業已過半數，占比為62%。官網平臺發布雖然公開性強，但卻需要中小企業具有自主發掘意識，并投入成本對該平臺進行實時監測，不具備該條件的中小企業往往不能及時獲得政策信息，從而錯過相關扶持。電話提醒雖然可以與中小企業進行一對一互動，向企業精確傳達發布信息，但卻需要服務機構投入一定服務成本。在當前信息化產品倍出的時代，與中小企業建立便捷、快速、直接、互動性強的通信渠道，如微信、郵件、短信，是目前稅務機構向中小企業普及稅收優惠政策的必要條件。

中小企業對稅務機構的依賴性較大，現代化服務方式利用率較低。調研顯示44%的中小企業在處理稅收事宜遇到問題時更加傾向于傳統的咨詢方式，即直接向稅務機構咨詢，而通過網上提問和熱線咨詢的中小企業占比僅為18%和17%。現代化服務方式沒有得到充分利用主要有兩個方面的原因：一是服務平臺本身尚需進一步完善，二是中小企業自主服務意識有待提高。

此外，仍有32%的中小企業獲知優惠政策并未得到稅收機構的幫助，21%的中小企業在處理稅收事務遇到問題時只是自行解決，并未向稅收機構尋求幫助。由此可見，稅收機構與中小企業的互動性仍舊處于較低水平。

三、金融政策落實情況

3.1 中小企業資金運營現狀

目前，大部分中小企業資金運轉較為正常，但仍有30%的中小企業表示資金緊張，其中，用工成本增加是致使中小企業資金緊張的主要原因，銀行貸款困難是僅次于用工成本增加的第二原因。

3.2 中小企業融資水平及需求現狀

3.2.1 總體融資方式與融資需求

目前，中小企業融資方式較多，但銀行貸款仍是最主要的融資渠道。調研顯示，將銀行貸款作為融資來源的中小企業占比為38%，而民間借貸和互聯網融資僅為19%和17%。對于民間借貸，82%的中小企業表示該類融資金額占企業融資總額的比重在30%以下。此外，在其他融資方式中，股權融資占有較大比重，為40%。融資需求方面，目前超過一半以上的中小企業表示有融資需求。

3.2.2 銀行融資

（1）銀行貸款需求

中小企業對銀行貸款需求依舊旺盛，但銀行當前授信額度尚未能滿足全部貸款需求。調研顯示，目前有70%的中小企業表示有銀行貸款需求，且對不同貸款額度需求分布較為平均，其中，100-500萬元的貸款額度為中小企業需求較大的貸款層級。而對于已經獲得的銀行貸款能否滿足需求方面，66%的中小企業表示僅能滿足部分需求。

（2）銀行融資困難

缺乏抵質押資產、缺乏擔保為目前中小企業在銀行融資過程中遇到的主要困難。調研顯示，在進行銀行融資時，35%的中小企業表示由于缺乏抵質押資產，26%的中小企業表示由于缺乏擔保而使融資受阻。在銀行融資成本方面，仍有18%的中小企業獲得銀行融資的綜合成本為年息15%以上，處于較高水平。

3.3 中小企業資金緊張的其他因素分析

3.3.1 用工成本

部分中小企業員工雇傭水平仍處于較為緊缺的狀態。調研顯示，36%的中小企業反映當前用工較為緊缺，25%的中小企業則表示由于用工緊缺造成的企業開工率僅為50%。


目前，部分中小企業用工成本仍處于較高水平。調研顯示，56%的中小企業2015年用工成本較2014年增長10%及以上，33%的中小企業人工成本在產品成本中的比重達到50%及以上。

3.3.2 大企業拖欠貨款

大企業拖欠貨款問題仍舊存在，且部分企業被拖欠貨款在流動資金中的占比較高，該情況不利于相應中小企業的持續發展。調研顯示，59%的中小企業存在大企業拖欠貨款的問題，拖欠時間大部分為三個月，但仍有12%的中小企業被拖欠貨款已達一年之久。在被拖欠貨款的中小企業中，大部分企業被拖欠貨款比例為30%，但仍有13%的中小企業表示被拖欠貨款占比較高，為80%及以上。

四、中小企業感受及政策訴求

調研顯示，目前大部分中小企業對現行稅收和金融扶持政策滿意或比較滿意，但仍存在27%的中小企業表示不太滿意，其中，地方政府落實不夠和企業不知道有哪些優惠政策為主要原因。調研顯示，由于這兩種原因表示不滿的中小企業在所有對現行稅收和金融扶持政策不滿意的中小企業中的占比為59%。