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國家發(fā)展改革委等部門關于做好2024年受稅收優(yōu)惠政策的集成電路企業(yè)或項目、軟件企業(yè)清單制定工作有關要求的通知
發(fā)改高技〔2024〕351號
各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市、新疆生產建設兵團發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化主管部門、財政廳(局)，海關總署廣東分署、各直屬海關，國家稅務總局各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市稅務局：
為促進我國集成電路產業(yè)和軟件產業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，根據《國務院關于印發(fā)新時期促進集成電路產業(yè)和軟件產業(yè)高質量發(fā)展若干政策的通知》(以下簡稱《若干政策》)和配套政策有關規(guī)定，以及《財政部、稅務總局、國家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部關于提高集成電路和工業(yè)母機企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例的公告》(以下簡稱《公告》)有關規(guī)定，經研究，2024年享受稅收優(yōu)惠政策的集成電路企業(yè)或項目、軟件企業(yè)清單(以下簡稱“清單”)制定工作，基本延用2023年清單制定程序、享受稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)條件和項目標準。現就有關事項通知如下：
一、本通知所稱清單是指《若干政策》第(一)條提及的國家鼓勵的集成電路線寬小于28納米(含)、線寬小于65納米(含)、線寬小于130納米(含)的集成電路生產企業(yè)或項目的清單;《若干政策》第(三)、(六)、(七)、(八)條和《財政部、海關總署、稅務總局關于支持集成電路產業(yè)和軟件產業(yè)發(fā)展進口稅收政策的通知》(財關稅〔2021〕4號)、《財政部、國家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部、海關總署、稅務總局關于支持集成電路產業(yè)和軟件產業(yè)發(fā)展進口稅收政策管理辦法的通知》(財關稅〔2021〕5號)提及的國家鼓勵的重點集成電路設計企業(yè)和軟件企業(yè)，集成電路線寬小于65納米(含)的邏輯電路、存儲器生產企業(yè)，線寬小于0.25微米(含)的特色工藝集成電路生產企業(yè)，集成電路線寬小于0.5微米(含)的化合物集成電路生產企業(yè)和先進封裝測試企業(yè)，集成電路產業(yè)的關鍵原材料、零配件(靶材、光刻膠、掩模版、封裝載板、拋光墊、拋光液、8英寸及以上硅單晶、8英寸及以上硅片)生產企業(yè)，集成電路重大項目和承建企業(yè)的清單;《公告》提及的國家鼓勵的集成電路生產企業(yè)或項目歸屬企業(yè)、國家鼓勵的集成電路設計企業(yè)清單。
二、2023年已列入清單的企業(yè)如需享受新一年度稅收優(yōu)惠政策(進口環(huán)節(jié)增值稅分期納稅政策除外)，2024年需重新申報。申請列入清單的企業(yè)應于2024年3月25日至4月16日在信息填報系統(https://yyglxxbs.ndrc.gov.cn/xxbs-front/)中提交申請，并生成紙質文件加蓋企業(yè)公章，連同必要證明材料(電子版、紙質版)報本省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市、新疆生產建設兵團發(fā)展改革委或工業(yè)和信息化主管部門(由地方發(fā)展改革委確定接受單位)。經審計的企業(yè)會計報告須在提交申請時一并提交。
三、地方發(fā)改和工信部門根據企業(yè)條件和項目標準(附后)，對企業(yè)申報的信息進行初核通過后，報送至國家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部。《若干政策》第(一)、(三)、(六)、(七)條，以及財關稅〔2021〕4號文提及的集成電路產業(yè)的關鍵原材料、零配件生產企業(yè)清單，由國家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部、財政部、海關總署、稅務總局進行聯審確認并聯合印發(fā)。《若干政策》第(八)條提及的集成電路重大項目，由國家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部形成清單后函告財政部，財政部會同海關總署、稅務總局最終確定。《公告》提及的國家鼓勵的集成電路生產企業(yè)或項目歸屬企業(yè)、國家鼓勵的集成電路設計企業(yè)清單，由國家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部、財政部、稅務總局進行聯審確認并聯合印發(fā)。
四、列入清單的企業(yè)在下一年度企業(yè)所得稅預繳申報時，可自行判斷是否符合條件。如符合條件，在預繳申報時可先行享受優(yōu)惠，年度匯算清繳時，如未被列入下一年度清單，按規(guī)定補繳稅款，依法不加收滯納金。申請享受《若干政策》第(一)、(三)、(六)、(七)條提及的稅收優(yōu)惠政策，財關稅〔2021〕4號文提及的關稅優(yōu)惠政策，以及《公告》提及的研發(fā)費用加計扣除政策的，可于匯算清繳結束前，從信息填報系統中查詢是否列入清單。享受《若干政策》第(八)條優(yōu)惠政策的，由企業(yè)所在地直屬海關告知相關企業(yè)。
五、已享受《若干政策》第(一)、(三)、(六)、(七)條提及的稅收優(yōu)惠政策，財關稅〔2021〕4號文提及的關稅優(yōu)惠政策的企業(yè)或項目，以及《公告》提及的研發(fā)費用加計扣除政策的企業(yè)或項目歸屬企業(yè)發(fā)生更名、分立、合并、重組以及主營業(yè)務重大變化等情況，應及時向地方發(fā)改和工信部門報告，并于完成變更登記之日起60日內，將企業(yè)重大變化情況表和相關材料報送國家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部(以省級部門上報文件落款日為準)。國家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部會同相關部門確定發(fā)生變更情形后是否繼續(xù)符合享受優(yōu)惠政策的企業(yè)條件或項目標準。
六、地方發(fā)改和工信部門會同財政、海關、稅務部門對清單內的企業(yè)加強日常監(jiān)管。在監(jiān)管過程中，如發(fā)現企業(yè)存在以虛報信息獲得減免稅資格問題，應及時聯合核查，并聯合上報國家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部進行復核。國家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部會同相關部門復核后，對確不符合享受優(yōu)惠政策條件和標準的企業(yè)或項目，將函告財政部、海關總署、稅務總局按相關規(guī)定處理。
七、企業(yè)對所提供材料和數據的真實性負責。申報企業(yè)應簽署承諾書，承諾申報如出現失信行為，則接受有關部門按照法律、法規(guī)和國家有關規(guī)定處理，涉及違法行為的信息記入企業(yè)信用記錄，納入全國信用信息共享平臺，并在“信用中國”網站公示。
八、本通知自印發(fā)之日起實施，并適用于企業(yè)享受2023年度企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策和財關稅〔2021〕4號文規(guī)定的進口稅收政策，以及《公告》提及的研發(fā)費用加計扣除政策。國家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部會同相關部門，根據產業(yè)發(fā)展、技術進步等情況，對符合享受優(yōu)惠政策的企業(yè)條件或項目標準適時調整。
附件：1.享受稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)條件和項目標準
2.重點集成電路設計領域和重點軟件領域
3.享受稅收優(yōu)惠政策的集成電路企業(yè)、項目和軟件企業(yè)提交材料明細表
4.企業(yè)重大變化情況表
國家發(fā)展改革委
工業(yè)和信息化部
財??政??部
海?關?總?署
稅?務?總?局
2024年3月21日
附件：
1.享受稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)條件和項目標準.pdf
3.享受稅收優(yōu)惠政策的集成電路企業(yè)、項目和軟件企業(yè)提交材料明細表.pdf